Bộ Tài chính sẽ chỉ đạo cơ quan thuế đẩy mạnh các hình thức tuyên truyền, hỗ trợ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Ảnh: TQ

Bộ Tài chính nhận được kiến nghị của cử tri tỉnh Vĩnh Long do Ủy ban Dân nguyện và Giám sát chuyển đến sau Kỳ họp thứ 9, Quốc hội khóa XV với nội dung: Dư luận chưa đồng tình về chính sách thuế áp dụng đối với hộ dân kinh doanh, buôn bán nhỏ, áp dụng thuế đầu vào, đầu ra. Đề nghị có hướng dẫn và giải pháp giúp người dân.

Phúc đáp cử tri, Bộ Tài chính cho biết, chính sách thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đang được quy định tại các Luật như: Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15; Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 (và các luật sửa đổi, bổ sung); Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt, Luật Thuế bảo vệ môi trường…

Tại Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/6/2019 và Luật số 56/2024/QH15 ngày 29/11/2024 quy định về xác định mức thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán thuế.

Để triển khai thực hiện quy định tại các Luật Thuế và Luật Quản lý thuế, Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư số 40/2021/TT-BTC ngày 1/6/2021 và Thông tư số 100/2021/TT-BTC ngày 15/11/2021 hướng dẫn thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

Chính sách thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hiện hành như sau:

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có mức doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống (từ 1/1/2026 là 200 triệu đồng trở xuống) thì thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT và thuế TNCN. Đối với các thuế khác thực hiện theo quy định pháp luật về thuế (như thuế tiêu thụ đặc biệt, bảo vệ môi trường...).

Căn cứ tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế tính trên doanh thu, trong đó:

Doanh thu tính thuế: Doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế TNCN đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu gồm tỷ lệ thuế GTGT và tỷ lệ thuế TNCN áp dụng chi tiết đối với từng lĩnh vực, ngành nghề.

Căn cứ quy định trên, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo tỷ lệ % tính trên doanh thu. Hiện hành, không có quy định áp dụng thuế đầu vào, đầu ra đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

Bộ Chính trị ban hành Nghị quyết số 68-NQ/TW ngày 4/5/2025 quy định: Rà soát, hoàn thiện khung khổ pháp lý về kinh doanh cá thể; thu hẹp tối đa sự chênh lệch, tạo mọi điều kiện thuận lợi về tổ chức quản trị và chế độ tài chính, kế toán để khuyến khích hộ kinh doanh chuyển đổi thành doanh nghiệp. Đẩy mạnh số hoá, minh bạch hoá, đơn giản hoá, dễ tuân thủ, dễ thực hiện đối với chế độ kế toán, thuế, bảo hiểm... để khuyến khích chuyển đổi hộ kinh doanh sang hoạt động theo mô hình doanh nghiệp. Xoá bỏ hình thức thuế khoán đối với hộ kinh doanh chậm nhất trong năm 2026.

Quốc hội ban hành Nghị quyết số 198/2025/QH15 ngày 17/5/2025 quy định: “Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế từ ngày 1/1/2026. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo pháp luật về quản lý thuế."

“Bộ Tài chính sẽ chỉ đạo cơ quan thuế chủ động, đẩy mạnh các hình thức tuyên truyền, hỗ trợ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong năm 2025 và năm 2026 để người nộp thuế làm quen với phương thức kê khai và quản lý thuế mới để việc thực hiện của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được thuận lợi ngay từ ngày 1/1/2026 theo Nghị quyết số 68-NQ/TW và Nghị quyết số 198/2025/QH15”, Bộ Tài chính phúc đáp.