Công ty TNHH Giầy ANNORA Việt Nam phải nộp ngân sách Nhà nước hơn 4,5 tỷ đồng sau thanh tra. Ảnh: P.V

Xác định sai chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Về kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), Công ty Giầy ANNORA Việt Nam nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN đúng quy định. Tuy nhiên, công ty này xác định sai chi phí được trừ khi tính thuế TNDN; xác định sai lợi nhuận do xác định giá thị trường đối với giao dịch liên kết; xác định sai thu nhập được giảm thuế dẫn đến tăng số thuế TNDN được giảm và kê khai sai thu nhập phát sinh ngoài địa bàn được ưu đãi thuế TNDN dẫn đến thiếu số thuế TNDN phát sinh phải nộp năm 2022, 2023. Do đó, Công ty Giầy ANNORA Việt Nam đã vi phạm quy định tại Khoản 1, 2 Điều 16 Nghị định 125/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế và hóa đơn.

Về kê khai nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN), công ty định kỳ lập và gửi các tờ khai thuế TNCN đúng thời hạn theo quy định. Tuy nhiên chưa đăng ký mã số thuế (MST) cho một số người lao động, khai sai MST của người lao động nhưng không phát sinh số thuế phải nộp; công ty đã vi phạm quy định tại khoản 4, Điều 10, khoản 3 Điều 16 Nghị định 125/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế và hóa đơn.

Về hồ sơ hoàn thuế, Công ty Giầy ANNORA Việt Nam đã lập hồ sơ đầy đủ, đúng quy định tại Điều 28 Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế và Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế. Về đối tượng và trường hợp hoàn thuế, công ty thuộc đối tượng đủ điều kiện được hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với trường hợp cơ sở kinh doanh có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên theo quy định tại Điều 2 Thông tư 25/2018/TT-BTC ngày 16/3/2018 của Bộ Tài chính.

Yêu cầu nộp ngay hơn 4,45 tỷ đồng vào ngân sách

Qua thanh tra, Cục Thuế Thanh Hóa yêu cầu Công ty Giầy ANNORA Việt Nam nộp ngay số tiền hơn 4,45 đồng, bao gồm số thuế truy thu, tiền phạt, tiền chậm nộp vào ngân sách Nhà nước; điều chỉnh giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ 626.638.218 đồng khi có quyết định xử lý của Cục Thuế tỉnh Thanh Hoá.

Cụ thể, áp dụng hình thức xử phạt, biện pháp khắc phục hậu quả bằng hình thức phạt tiền, mức phạt 799.867.945 đồng, gồm phạt hành vi kê khai sai dẫn đến thiếu số thuế TNDN phải nộp 636.067.945 đồng; phạt hành vi không đăng ký MST cho người lao động (có tình tiết tăng nặng) 7.150.000 đồng; phạt hành vi khai sai tên, sai MST trên tài khoản TNCN (có tình tiết tăng nặng) 13.650.000 đồng. Phạt hành vi kê khai sai nhưng không phát sinh thuế GTGT phải nộp của 20 kỳ kê khai 143.000.000 đồng.

Biện pháp khắc phục hậu quả, truy thu thuế TNDN 3.180.339.726 đồng; tiền chậm nộp tiền thuế TNDN 470.923.660 đồng; giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ cuối kỳ kê khai tháng 6/2024 là 626.638.218 đồng.

Số tiền chậm nộp tiền thuế nêu trên được tính đến hết ngày 14/2/2025. Công ty Giầy ANNORA Việt Nam có trách nhiệm tự tính và nộp số tiền chậm nộp tiền thuế kể từ ngày 15/2/2025 đến ngày liền kề trước ngày số tiền truy thu, tiền phạt, tiền chậm nộp nêu trên đã nộp đủ vào Ngân sách Nhà nước theo quy định.

Cục Thuế Thanh Hóa đề nghị đơn vị này có trách nhiệm điều chỉnh số liệu trên sổ sách, báo cáo kế toán và tờ khai thuế theo chế độ hiện hành và khắc phục những tồn tại đã nêu trên. Phòng Thanh tra - Kiểm tra số 3, Phòng Kê khai và kế toán thuế có trách nhiệm hướng dẫn và đôn đốc Công ty Giầy ANNORA Việt Nam điều chỉnh số liệu và nộp đầy đủ kịp thời số tiền thuế truy thu, tiền phạt vi phạm hành chính về thuế, tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách Nhà nước.