(Thanh tra) - Qua thanh tra, Cục Thuế tỉnh Long An đã phát hiện các hành vi vi phạm hành chính về thuế giá trị gia tăng và về thuế thu nhập doanh nghiệp tại Công ty TNHH TĐH, qua đó kiến nghị xử phạt hành chính hơn 153 triệu đồng đối với doanh nghiệp này.
Cục Thuế tỉnh Long An (từ ngày 1/3/2025, Cục Thuế tỉnh Long An cùng với Cục Thuế tỉnh Tiền Giang và Cục Thuế tỉnh Vĩnh Long được sắp xếp cơ cấu lại thành Chi cục Thuế khu vực XVII) đã ban hành Kết luận thanh tra số 914/ /KL-CTLAN ngày 28/2/2025 về việc thanh tra thuế đối với Công ty TNHH TĐH. Nội dung thanh tra gồm: Thanh tra việc chấp hành pháp luật về thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, thuế nhà thầu (nếu có) từ năm 2017 đến năm 2020.
Công ty TNHH TĐH có địa điểm kinh doanh chính tại Cụm công nghiệp nhựa Đức Hòa Hạ, xã Đức Hòa Hạ, huyện Đức Hòa, tỉnh Long An; đăng ký kê khai nộp thuế tại Cục Thuế tỉnh Long An; ngành nghề kinh doanh thực tế là sản xuất, kinh doanh bao bì nhựa.
Theo kết luận thanh tra, về việc chấp hành các quy định pháp luật về thuế, Công ty TNHH TĐH có chấp hành việc lập và gửi tờ khai thuế hàng tháng, quý; lập và gửi báo cáo quyết toán thuế, báo cáo tài chính hàng năm theo quy định.
Bên cạnh đó, kết luận thanh tra cũng chỉ ra những nội dung Công ty TNHH TĐH thực hiện chưa đúng theo quy định. Về thuế giá trị gia tăng, công ty kê khai khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào hóa đơn hàng hóa dịch vụ mua vào của doanh nghiệp không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký (chưa có kết luận của cơ quan có thẩm quyền là hóa đơn chứng từ không hợp pháp) là thực hiện chưa đúng theo quy định tại khoản 10 Điều 1 Thông tư số 26/2015/TT-BTC ngày 27/2/2015 của Bộ Tài chính.
Do đó, số thuế giá trị gia tăng phải nộp tăng số tiền 499.290.022 đồng. Trong đó, năm 2017 là 35.880.000 đồng, năm 2018 là 169.737.326 đồng, năm 2019 là 228.015.151 đồng, năm 2020 là 65.657.545 đồng.
Về thuế thu nhập doanh nghiệp, theo kết luận thanh tra, công ty chưa kê khai điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp đối với các khoản chi phí không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.
Cụ thể, công ty chưa kê khai giảm các khoản chi phí đối với hóa đơn hàng hóa dịch vụ mua vào của doanh nghiệp không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký (chưa có kết luận của cơ quan có thẩm quyền là hóa đơn chứng từ không hợp pháp) là thực hiện chưa đúng theo quy định tại điểm 2.1 khoản 2 Điều 6 Thông tư số 78/2014/TTBTC được sửa đổi bổ sung tại Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 của Bộ Tài chính.
Công ty chưa kê khai điều chỉnh giảm chi phí tiền lương, tiền công không hợp lý (sai tên, mã số thuế của người phụ thuộc chưa chuyển đổi thành NNT) theo quy định tại khoản 1 Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 của Bộ Tài chính.
Do đó, số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp tăng số tiền 1.439.800.077 đồng. Trong đó, năm 2017 là 272.879.032 đồng, năm 2018 là 464.996.303 đồng, năm 2019 là 433.988.452 đồng, năm 2020 là 267.936.290 đồng.
Kết luận thanh tra đã chỉ ra những hành vi vi phạm hành chính về thuế giá trị gia tăng gồm: Hành vi khai sai dẫn đến thiếu số thuế giá trị gia tăng phải nộp tháng 1/2017, tháng 5/2017, tháng 7/2018, tháng 1/2019, tháng 4/2019, tháng 7/2019, tháng 9/2019, tháng 11/2019, tháng 12/2019, tháng 6/2020 theo quy định tại điểm a khoản 1 Điều 10 Nghị định số 129/2013/NĐ-CP ngày 16/10/2013.
Hành vi khai sai dẫn đến giảm số tiền thuế giá trị gia tăng được khấu trừ các kỳ tính thuế: tháng 2, 3, 9, 10, 11 năm 2017; tháng 1, 3, 5, 6, 10,11,12 năm 2018; tháng 2/2019, tháng 1 và tháng 5 năm 2020 theo quy định tại khoản 5 Điều 10 Nghị định số 129/2013/NĐ-CP ngày 16/10/2013.
Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp, hành vi khai sai dẫn đến thiếu thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp năm 2017, 2018, 2019, 2020 theo quy định tại điểm a khoản 1 Điều 10 Nghị định số 129/2013/NĐ-CP ngày 16/10/2013, điểm a khoản 1 Điều 16 Nghị định số 125/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ.
Từ những vi phạm về thuế đã được phát hiện qua thanh tra, kết luận thanh tra của Cục Thuế tỉnh Long An đã đưa ra kiến nghị xử phạt hành chính đối với Công ty TNHH TĐH với số tiền 153.516.457 đồng.
Về biện pháp khắc phục hậu quả, kiến nghị truy thu thuế giá trị gia tăng 499.290.022 đồng; truy thu thuế thu nhập doanh nghiệp 1.439.800.077 đồng; tiền chậm nộp tiền thuế giá trị gia tăng 325.794.214 đồng và tiền chậm nộp tiền thuế thu nhập doanh nghiệp 507.802.109 đồng.
Kết luận thanh tra nêu rõ, số tiền chậm nộp tiền thuế nêu trên được tính đến hết ngày 27/2/2025. Công ty có trách nhiệm tự tính và nộp số tiền chậm nộp tiền thuế kể từ sau ngày 27/2/2025 đến ngày liền kề trước ngày nộp số tiền thuế truy thu vào ngân sách Nhà nước theo quy định.
Cục Thuế tỉnh Long An đề nghị Công ty TNHH TĐH chấn chỉnh, khắc phục ngay những vấn đề còn tồn tại, sai sót trong hạch toán kế toán, kê khai thuế, nộp thuế, quyết toán thuế theo đúng quy định của pháp luật thuế, pháp luật kế toán và các văn bản hướng dẫn thi hành.
