Cục Thuế tỉnh Long An yêu cầu công ty nộp ngay số tiền thuế truy thu, tiền phạt và tiền chậm nộp khi có quyết định xử lý vi phạm hành chính. Ảnh: Thu Huyền

Cục Thuế tỉnh Long An (từ ngày 1/3/2025, Cục Thuế tỉnh Long An cùng với Cục Thuế tỉnh Tiền Giang và Cục Thuế tỉnh Vĩnh Long được sắp xếp cơ cấu lại thành Chi cục Thuế khu vực XVII) đã ban hành Kết luận thanh tra số 194/KL-CTLAN ngày 14/1/2025 về việc thanh tra thuế tại Công ty TNHH Thép Thế Anh.

Công ty TNHH Thép Thế Anh được thành lập theo Giấy chứng đăng ký doanh nghiệp số 1101999238, do Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh Long An cấp lần đầu ngày 9/12/2021 (đăng ký thay đổi lần thứ 2 ngày 6/4/2023). Ngành nghề kinh doanh thực tế là bán buôn kim loại và quặng kim loại; sản xuất sắt, thép, gang; rèn, dập, ép và cán kim loại; luyện bột kim loại...

Kết quả thanh tra cho thấy, công ty thực hiện mở, ghi sổ kế toán, hạch toán kế toán theo chế độ kế toán Việt Nam ban hành kèm theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính, hình thức kế toán nhật ký chung, niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 1/1 kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm.

Do thời kỳ thanh tra không trùng với thời gian tiến hành thanh tra, nên Cục Thuế không xác định giá trị hàng hóa tồn kho thực tế đến thời điểm tiến hành thanh tra; do thời gian hạn chế, Cục Thuế chưa xác minh hóa đơn của hàng hóa, dịch vụ mua vào, bán ra có đúng thực tế và phù hợp với giá thị trường hay không; công ty phải chịu trách nhiệm hoàn toàn nếu có sai phạm và bị xử lý theo quy định của pháp luật.

Trong việc chấp hành pháp luật thuế, theo kết luận thanh tra, công ty có chấp hành việc lập và gởi tờ khai thuế hàng tháng, lập và gởi báo cáo quyết toán thuế, báo cáo tài chính hàng năm theo quy định. Tuy nhiên, công ty còn thực hiện chưa đúng.

Cụ thể, đối với thuế giá trị gia tăng (GTGT), công ty khấu trừ thuế GTGT của các hóa đơn hàng hóa dịch vụ mua vào không phục vụ sản xuất kinh doanh, có chứng từ thanh toán không đúng quy định năm 2022 và 2023 là thực hiện chưa đúng theo quy định tại Điều 14, Điều 15 Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính.

Công ty chưa thực hiện phân bổ thuế GTGT hàng hóa dịch vụ mua vào không được khấu trừ phục vụ cho kinh doanh hàng hóa dịch vụ không chịu thuế là thực hiện chưa đúng theo quy định tại điểm a khoản 9 Điều 1 Thông tư số 26/2015/TT BTC ngày 27/2/2015 của Bộ Tài chính; công ty kê khai hàng tạm nhập khẩu, tái xuất khẩu thuế suất 0% là thực hiện chưa đúng quy định tại khoản 20 Điều 4 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính.

Về thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Công ty chưa điều chỉnh giảm chi phí tính thuế TNDN đối với các khoản chi mua hàng hóa nhưng chứng từ thanh toán không đúng theo quy định, không phục vụ sản xuất kinh doanh, khoản chi phí lãi vay không được trừ tương ứng với phần vốn điều lệ đã đăng ký còn thiếu theo tiến độ góp vốn năm 2022 và 2023 là thực hiện chưa đúng quy định.

Công ty chưa điều chỉnh tăng thu nhập chịu thuế đối với khoản tiền cho tạm ứng mà bản chất là cho cá nhân mượn không tính lãi năm 2022 và 2023; đoàn thanh tra xác định và điều chỉnh theo quy định tại điểm đ khoản 1 Điều 50 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/6/2019 của Quốc hội.

Đoàn thanh tra điều chỉnh giảm thu nhập chịu thuế TNDN đối với số thuế GTGT hàng hóa dịch vụ mua vào không được khấu trừ tính phân bổ cho doanh thu không chịu thuế, được hạch toán vào chi phí theo quy định tại khoản 9 Điều 14 Thông tư số 219/203/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính.

Về thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Công ty chưa kê khai thuế TNCN từ đầu vốn năm 2022 đối với khoản mượn tiền của cá nhân không tính lãi, đoàn thanh tra xác định thuế TNCN Công ty phải khấu trừ và nộp ngân sách Nhà nước theo quy định tại điểm đ khoản 1 Điều 50 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/6/2019 của Quốc hội.

Cục Thuế tỉnh Long An yêu cầu công ty nộp ngay số tiền thuế truy thu, tiền phạt và tiền chậm nộp khi có quyết định xử lý vi phạm hành chính của Cục Thuế.

Cụ thể, hành vi khai sai thuế GTGT đầu vào được khấu trừ nhưng không dẫn đến thiếu số thuế GTGT phải nộp các quý 2, 3, 4 năm 2022 và các tháng năm 2023 theo quy định tại khoản 3 Điều 16 Nghị định số 125/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ.

Hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế TNDN phải nộp năm 2022 và 2023 số tiền 1.440.940.584 đồng theo quy định tại điểm a khoản 1 Điều 16 Nghị định số 125/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ; hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế TNCN phải nộp năm 2022 số tiền 212.055 đồng theo quy định.

Hình thức xử phạt: phạt bằng tiền theo quy định tại khoản 1 Điều 16 Nghị định số 125/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ

Hình thức xử phạt chính là phạt tiền với số tiền 372.730.528 đồng. Ngoài ra, biện pháp khắc phục hậu quả là truy thu thuế số tiền 1.441.152.639 đồng; tiền chậm nộp tiền thuế là 124.488.273 đồng.

Theo kết luận thanh tra, số tiền chậm nộp tiền thuế GTGT và thuế TNDN nêu trên được tính đến ngày 30/12/2024, công ty có trách nhiệm tự tính và nộp số tiền chậm nộp tiền thuế kể từ sau ngày 30/12/2024 đến thời điểm công ty nộp đủ số tiền thuế truy thu (nêu trên) vào ngân sách Nhà nước theo quy định.