(Thanh tra) - Từ ngày 1/7/2025, Luật thuế Giá trị gia tăng (GTGT) số 48/2024/QH13 chính thức có hiệu lực, cùng với Nghị định số 181/2025/NĐ-CP và Nghị định số 174/2025/NĐ-CP của Chính phủ đã tạo nên một khung pháp lý thống nhất, đầy đủ và thông thoáng hơn cho hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Cùng với sự vào cuộc tháo gỡ khó khăn của Cục Hải quan, nhiều nhóm doanh nghiệp được hưởng lợi rõ rệt nhờ các quy định mới mang tính tháo gỡ và hỗ trợ trong bối cảnh kinh tế đang nỗ lực phục hồi.
Doanh nghiệp hưởng lợi, nhờ pháp lý rõ ràng
Bà Nguyễn Thị Khánh Huyền, Tổ trưởng Tổ Quản lý thuế, Ban Nghiệp vụ thuế hải quan, Cục Hải quan cho biết, một trong những điểm nhấn của Luật thuế GTGT lần này là bổ sung mới đối với nhóm hàng hóa thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT trước đây chưa được hướng dẫn.
Theo quy định mới, hàng hóa nhập khẩu từ nước ngoài của công ty cho thuê tài chính được vận chuyển thẳng vào khu phi thuế quan để cho doanh nghiệp trong khu phi thuế quan thuê tài chính. Đây là quy định giúp đảm bảo cơ sở pháp lý và tạo thuận lợi cho doanh nghiệp cho thuê tài chính trong quá trình thực hiện.
Bên cạnh đó, sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa chế biến thành sản phẩm khác và sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản khai thác đã chế biến thành sản phẩm khác theo danh mục do Chính phủ quy định phù hợp với định hướng của Nhà nước về không khuyến khích xuất khẩu, hạn chế xuất khẩu các tài nguyên, khoáng sản thô.
Để xác định đối tượng không chịu thuế GTGT đối với sản phẩm này, doanh nghiệp chỉ cần căn cứ các mặt hàng trong danh mục để thực hiện.
Người nộp thuế được tạo thuận lợi khi có sự thống nhất với pháp luật về thuế xuất khẩu, nhập khẩu khi quy định tài sản di chuyển trong định mức miễn thuế nhập khẩu theo pháp luật.
Bà Nguyễn Thị Khánh Huyền chia sẻ, hiện nay, cư dân biên giới mua bán, trao đổi hàng hóa được tạo thuận lợi. Bởi theo quy định mới, hàng hóa mua bán, trao đổi để phục vụ cho sản xuất, tiêu dùng của cư dân biên giới thuộc danh mục hàng hóa mua bán, trao đổi của cư dân biên giới theo quy định của pháp luật và trong định mức thì được miễn thuế nhập khẩu.
Ngoài ra, doanh nghiệp, cơ quan Nhà nước được tạo thuận lợi trong việc nhập khẩu di vật, cổ vật từ nước ngoài về Việt Nam. Luật thuế GTGT quy định, di vật, cổ vật, bảo vật quốc gia theo quy định của pháp luật về di sản văn hóa do cơ quan Nhà nước có thẩm quyền nhập khẩu.
Cục Hải quan nhanh chóng giải quyết nhiều vướng mắc
Ngày 17/6/2025, Quốc hội đã ban hành Nghị quyết số 204/2025/QH15 cho phép thực hiện giảm thuế GTGT trong thời gian từ ngày 1/7/2025 đến hết ngày 31/12/2026: “Giảm 2% thuế suất thuế GTGT, áp dụng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản 3, Điều 9 Luật thuế GTGT số 48/2024/QH15 (còn 8%), trừ một số nhóm hàng hóa, dịch vụ như viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, sản phẩm kim loại, sản phẩm khai khoáng (trừ than), sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng)”.
Ngày 30/6/2025, Chính phủ đã ban hành Nghị định số 174/2025/NĐ-CP quy định chính sách giảm thuế GTGT theo Nghị quyết số 204/2025/QH15.
Tuy nhiên, trong quá trình thực hiện Nghị định số 174/2025/NĐ-CP có phát sinh vướng mắc trong việc xác định các mặt hàng được giảm thuế GTGT.
Ngay lập tức, Cục Hải quan đã có công văn hướng dẫn các đơn vị căn cứ thực tế hàng hóa nhập khẩu của doanh nghiệp, đối chiếu với mô tả sản phẩm tại các Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định số 174/2025/NĐ-CP để hướng dẫn các doanh nghiệp thực hiện theo đúng quy định.
Tiếp đó, về việc thu thuế GTGT hàng trị giá thấp, trước ngày 18/2/2025, việc miễn thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu có giá trị nhỏ qua dịch vụ chuyển phát nhanh thực hiện theo quy định tại Quyết định số 78/2010/QĐ-TTg.
Từ ngày 18/2/2025, Quyết định 01/2025/QĐ-TTg bãi bỏ toàn bộ Quyết định số 78/2010/QĐ-TTg ngày 30/11/2010 của Thủ tướng Chính phủ về mức giá trị hàng hóa nhập khẩu gửi qua dịch vụ chuyển phát nhanh được miễn thuế.
Do đó, việc thực hiện thu thuế GTGT đối với hàng trị giá thấp gửi qua dịch vụ chuyển phát nhanh từ ngày 18/2/2025 thực hiện theo quy định của Luật thuế GTGT số 48/2024/QH15.
Để hướng dẫn thực hiện việc thu thuế GTGT hàng trị giá thấp gửi qua dịch vụ chuyển phát nhanh từ ngày 18/2/2025, Bộ Tài chính đã có Công văn số 1813/BTC-TCHQ ngày 17/2/2025 hướng dẫn về chính sách thuế, về khai hải quan, theo dõi nghĩa vụ thuế, phí hải quan đối với tờ khai trị giá thấp.
Về thuế GTGT đối với mặt hàng thuốc thú y, Cục Hải quan nhận được phản ánh của một số doanh nghiệp và hải quan địa phương đề nghị hướng dẫn thuế GTGT đối với mặt hàng thuốc thú y, vắc xin thú y.
Nhằm kịp thời tháo gỡ vướng mắc cho doanh nghiệp, Cục Hải quan đã có văn bản hướng dẫn hàng hóa nhập khẩu nếu được xác định là thuốc phòng bệnh, chữa bệnh bao gồm thuốc thành phẩm, nguyên liệu làm thuốc, trừ thực phẩm chức năng, vắc-xin thì thuộc đối tượng áp dụng thuế suất thuế GTGT 5%. Trường hợp hàng hóa nhập khẩu nếu được xác định là thuốc thú y, vắc xin thú y thì thuộc đối tượng áp dụng thuế suất thuế GTGT 5%.
Bà Nguyễn Thị Khánh Huyền, Tổ trưởng Tổ Quản lý thuế, Ban Nghiệp vụ thuế hải quan chia sẻ, trong bối cảnh kinh tế thế giới và trong nước còn nhiều biến động, Chính phủ đã ban hành nhiều chính sách tài khóa hỗ trợ doanh nghiệp phục hồi, phát triển như Nghị quyết 68-NQ/TW. Trong đó, chính sách thuế đóng vai trò then chốt, góp phần cải thiện môi trường kinh doanh và khuyến khích đổi mới sáng tạo.
Thực hiện Nghị quyết 66-NQ/TW về đổi mới công tác xây dựng và thi hành pháp luật đáp ứng yêu cầu phát triển đất nước trong kỷ nguyên mới, năm 2025, Cục Hải quan thường xuyên đề xuất nhiều giải pháp tháo gỡ vướng mắc, hoàn thiện chính sách thuế, qua đó tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp, cải thiện môi trường kinh doanh, đồng thời đảm bảo công tác quản lý của Hải quan.
