Ảnh minh họa. Nguồn: IT

Căn cứ theo Điều 8 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định như sau:

Thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn; thời hạn được coi là chưa bị xử phạt; thời hạn truy thu thuế

Thời hạn truy thu thuế

a) Quá thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính về thuế thì người nộp thuế không bị xử phạt nhưng vẫn phải nộp đủ tiền thuế truy thu (số tiền thuế thiếu, số tiền thuế trốn, số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn cao hơn quy định, tiền chậm nộp tiền thuế) vào ngân sách Nhà nước trong thời hạn mười năm trở về trước, kể từ ngày phát hiện hành vi vi phạm. Trường hợp người nộp thuế không đăng ký thuế thì phải nộp đủ số tiền thuế thiếu, số tiền thuế trốn, tiền chậm nộp tiền thuế cho toàn bộ thời gian trở về trước, kể từ ngày phát hiện hành vi vi phạm.

Theo đó, có thể hiểu truy thu thuế là việc yêu cầu người nộp thuế (cá nhân hoặc tổ chức) nộp bổ sung số tiền thuế còn thiếu mà trước đó họ chưa kê khai, kê khai sai, hoặc chưa nộp đúng theo quy định pháp luật.

Đồng thời, tại Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định như sau:

Nguyên tắc tính thuế

1. Nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được thực hiện theo các quy định của pháp luật hiện hành về thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan.

2. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế giá trị gia tăng và không phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định pháp luật về thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.

Như vậy, theo quy định trên thì hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân. Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp, có hành vi trốn thuế, khai sai dẫn đến số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn cao hơn quy định, chậm nộp tiền thuế thì có thể bị truy thu thuế theo quy định.

Ngoài ra, theo Điều 6 Luật Quản lý thuế 2019 quy định như sau:

Các hành vi bị nghiêm cấm trong quản lý thuế

4. Cố tình không kê khai hoặc kê khai thuế không đầy đủ, kịp thời, chính xác về số tiền thuế phải nộp.

Do đó, trong trường hợp hộ kinh doanh chuyển tiền không nhằm mục đích trốn thuế và không có hoạt động kinh doanh liên quan, thì không có quy định về việc truy thu thuế đối với các khoản chuyển tiền này.

Tuy nhiên, nếu việc chuyển tiền này được xác định là có mục đích trốn thuế hoặc có liên quan đến hoạt động kinh doanh không khai báo thì có thể bị xử lý theo quy định về thuế và hành chính.

Đồng thời, Chi cục Thuế Khu vực I đã có thư ngỏ gửi người nộp thuế về việc một số cơ sở kinh doanh chỉ nhận tiền mặt nhằm “né thuế". Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cần phải kê khai thuế đầy đủ, trung thực, chính xác, không cố tình che dấu doanh thu để trốn thuế. Nếu cố tình vi phạm để trốn thuế thì có thể bị xử lý truy thu, ấn định thuế, xử phạt hành chính hành vi khai sai, trốn thuế hoặc có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự theo quy định của pháp luật.