Cụ thể, việc bàn giao tài chính từ Chi nhánh Giống cây trồng - Cty Vật tư Nông nghiệp Thái Nguyên sang Cty không có hồ sơ bàn giao tài chính và cũng không có hồ sơ chuyển giao.

Đối với các hóa đơn mua hàng, bán hàng và chứng từ có liên quan, Cty không cung cấp đầy đủ, thiếu đồng bộ. Sổ kế toán không được in và lưu theo đúng quy định, còn nhiều số liệu trên báo cáo tài chính chênh lệch, thay đổi so với số liệu sổ chi tiết, sổ tổng hợp kế toán… Công tác hạch toán kế toán không tuân thủ nguyên tắc kế toán, thiếu chính xác đã có biểu hiện chỉnh sửa, hợp thức số liệu báo cáo tài chính.

Điều đáng nói, trong thời gian thanh tra, Cty có những biểu hiện cố ý không cung cấp hoặc cung cấp không đầy đủ tài liệu, trì hoãn nhiều buổi làm việc trực tiếp theo kế hoạch.

Công tác hạch toán kế toán bán hàng và xác định doanh thu không đúng quy định của Nhà nước, nhiều lô hàng có giá trị lớn khi nhập kho không có hóa đơn theo quy định, không có sự đối chiếu thường xuyên với kế toán. Việc điều chỉnh giá vốn, điều chỉnh số lượng hàng hóa của kế toán rất tùy tiện không có căn cứ, không có nguyên nhân.

Một số hóa đơn, biên bản giao nhận kho của Cty không hợp lệ như: Hóa đơn ghi người mua hàng là Cty CP Vật tư Nông nghiệp Thái Nguyên nhưng biên bản giao hàng là của Cty CP Xếp dỡ Ninh Bình hoặc Cty Phân bón Bình Điền nhưng đơn vị xuất hóa đơn và nhận tiền thanh toán lại là Cty TNHH Dịch vụ và Thương mại Thái Sơn.

Ngoài ra, Cty để xảy ra tình trạng xuất, nhập hóa đơn không có hàng như: Việc mua 23.377 kg thóc giống F1 Việt Lai 20 với Cty CP Nông nghiệp Kỹ thuật cao Hải Phòng làm thất thoát của Cty trên 163,6 triệu đồng.

Kiểm tra, đối chiếu giữa sổ chi tiết hàng hóa với hóa đơn đầu ra cho thấy nhiều khối lượng hàng hóa xuất bán, xuất trả lại, xuất dùng… Cty không lập hóa đơn, chứng từ theo quy định, năm 2011 là trên 1 tỷ đồng; năm 2012 là trên 1,4 tỷ đồng.

Kiểm tra hoạt động sản xuất kinh doanh cho thấy, số liệu giảm trừ doanh thu bán hàng có sự chênh lệch lớn giữa số hạch toán trên sổ sách so với hóa đơn, chứng từ. Sau khi đơn vị thuyết minh và giải trình thanh tra tỉnh chấp nhận những số liệu hàng hóa bán bị trả lại nhập kho trên  thẻ kho, năm 2011 là trên 1,1 tỷ đồng, năm 2012 là trên 1,6 tỷ đồng; số liệu vốn hàng hóa trên hóa đơn đã được ký xác nhận với Cty năm 2011 là trên 38,2 tỷ đồng; năm 2012 là trên 23,9 tỷ đồng.

Về công tác theo dõi và thanh toán công nợ phải trả của Cty CP Giống cây trồng không thực hiện đúng quy định, không đúng thực tế phát sinh, có sự chênh lệch số liệu giữa sổ sách kế toán với hóa đơn, chứng từ. Tổng số nợ đã trả phát sinh trong 2 năm  theo sổ sách kế toán là trên 71 tỷ đồng, sổ kiểm tra là trên 69,3 tỷ đồng, chênh lệch trên 1,7 tỷ đồng. Số tiền này là số đã chi nhưng không có hóa đơn, chứng từ chứng minh nghiệp vụ phát sinh. Tổng số nợ phải trả phát sinh trong 2 năm theo sổ sách kế toán là trên 70,1 tỷ đồng, sổ kiểm tra trên 41,1 tỷ đồng, chênh lệch trên 28,7 tỷ đồng. Đây là số tiền công nợ phải trả không có hóa đơn chứng từ, không rõ nguồn gốc nhưng vẫn hạch toán.

Ngoài ra, do hoạch toán và báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh không chính xác, Cty đã kê khai và nộp thuế không đúng với số phát sinh thực tế với số tiền thu nhập doanh nghiệp còn phải nộp trong 2 năm là trên 474,9 triệu đồng và trên 100,9 triệu đồng do lập chứng từ thanh toán không đúng quy định, không thực tế phát sinh tạo các chi phí không hợp lệ.

Thanh tra tỉnh yêu cầu Cty kiểm tra, rà soát lại toàn bộ công tác hạch toán mua bán hàng hóa, công nợ của đơn vị để xác định rõ trách nhiệm của cá nhân, bộ phận có liên quan trực tiếp; chấn chỉnh, khắc phục ngay tình trạng lỏng lẻo và yếu kém trong việc thực hiện hạch toán kế toán, quản lý công nợ; nộp số tiền trên 575,9 triệu đồng do hạch toán tăng chi phí không đúng quy định.

Thái Hải