Thông tư quy định cụ thể trách nhiệm của thủ trưởng đơn vị đối với hoạt động kiểm soát nội bộ tại đơn vị (kể cả đơn vị không có kiểm soát nội bộ chuyên trách); trách nhiệm của Vụ Kiểm toán nội bộ đối với hoạt động kiểm soát nội bộ trong hệ thống NHNN; quy định tiêu chuẩn trưởng đoàn kiểm toán, nhiệm vụ̣, quyền hạn đối với trưởng đoàn kiểm toán, thành viên đoàn kiểm toán theo chuẩn mức kiểm toán; quy định các hành vi nghiêm cấm trong hoạt động kiểm toán…

Nguyên tắc hoạt động kiểm soát nội bộ NHNN là thiết lập, duy trì đối với mọi hoạt động của đơn vị, trong đó tăng cường kiểm soát đối với hoạt động, nghiệp vụ có rủi ro cao; lãnh đạo các cấp của đơn vị đều phải nhận dạng, đánh giá rủi ro trong hoạt động để có biện pháp kiểm soát, quản lý rủi ro thích hợp.

Hoạt động kiểm soát nội bộ gắn liền với các hoạt động hàng ngày của đơn vị. Cơ chế kiểm soát nội bộ được quy định và tổ chức thực hiện ngay trong quy trình nghiệp vụ tại đơn vị dưới nhiều hình thức phù hợp; bảo đảm mọi cán bộ, công chức, viên chức của đơn vị quán triệt được tầm quan trọng của hoạt động kiểm soát nội bộ và vai trò của từng cá nhân trong quá trình kiểm soát nội bộ; đồng thời phải tham gia thực hiện một cách đầy đủ, hiệu quả các quy định, quy trình nghiệp vụ có liên quan.

Kiểm toán nội bộ NHNN có nguyên tắc hoạt động là tuân thủ pháp luật, quy định, quy trình nghiệp vụ của NHNN. Kiểm toán nội bộ thực hiện theo chương trình, kế hoạch kiểm toán đã được Thống đốc phê duyệt; bảo đảm tính độc lập, khách quan và chuyên nghiệp; giữ bí mật Nhà nước và bí mật của đơn vị được kiểm toán.

Kiểm toán nội bộ không làm cản trở hoạt động bình thường của đơn vị được kiểm toán; không can thiệp vào công việc điều hành của đơn vị được kiểm toán. Qua kiểm tra, đánh giá một cách độc lập, khách quan về tính đầy đủ, hiệu lực, hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ tại các đơn vị, kiểm toán nội bộ đưa ra các kiến nghị, tư vấn nhằm nâng cao hiệu lực, hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ, góp phần bảo đảm cho đơn vị hoạt động an toàn, hiệu quả, đúng pháp luật.

Thông tư có hiệu lực thi hành từ ngày 1/10/2011.

ĐD