(Thanh tra)- Thanh tra tỉnh Hải Dương vừa ban hành Kết luận thanh tra số 612/KL-TTr về việc chấp hành chính sách, pháp luật trong hoạt động sản xuất kinh doanh và thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước tại Công ty TNHH Xây dựng Việt Thanh trong 3 năm (2019, 2020 và 2021).
Công ty TNHH Xây dựng Việt Thanh có địa chỉ tại xã Đồng Tâm, huyện Ninh Giang, tỉnh Hải Dương. Ngành nghề đăng ký kinh doanh là thi công các công trình xây dựng về giao thông, thủy lợi, công trình dân dụng, kinh doanh bến bãi mua bán vật liệu xây dựng, trạm sản xuất bê tông tươi, trạm sản xuất bê tông nhựa và thi công hoàn thiện bê tông nhựa.
Theo Kết luận thanh tra số 612/KL-TTr của Thanh tra tỉnh Hải Dương, về sử dụng hoá đơn, Công ty TNHH Xây dựng Việt Thanh có hành vi sử dụng hóa đơn không hợp pháp để hạch toán giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào. Tuy nhiên, người mua chứng minh được lỗi vi phạm sử dụng hóa đơn không hợp pháp thuộc về bên bán hàng và người mua đã hạch toán kế toán đầy đủ theo quy định, dẫn đến thiếu số tiền thuế giá trị gia tăng (GTGT) phải nộp trong 3 năm 2019, 2020, 2021 là 7.692.051.562 đồng.
Về việc kê khai thuế GTGT, Công ty TNHH Xây dựng Việt Thanh kê khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế GTGT phải nộp trong 3 năm là 558.376.089 đồng.
Về thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), công ty khai sai và sử dụng hóa đơn không hợp pháp để hạch toán giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào nhưng người mua chứng minh được lỗi vi phạm sử dụng hóa đơn không hợp pháp thuộc về bên bán hàng và người mua đã hạch toán kế toán đầy đủ theo quy định, dẫn đến thiếu số tiền thuế TNDN phải nộp trong năm 2019, 2020 là 15.384.103.123 đồng, trong đó năm 2019 nộp thiếu 131.445.876 đồng, năm 2020 nộp thiếu 15.252.657.247 đồng.
Cụ thể, công ty phát sinh giao dịch liên kết do giám đốc là cá nhân điều hành, kiểm soát công ty cho công ty vay với số tiền lớn hơn 10% vốn góp của chủ sở hữu trong thời kỳ tính thuế. Giám đốc cho công ty vay năm 2019 là 109,3 tỷ đồng, năm 2020 là 110,9 tỷ đồng, tương đương 130,1% và 124,6% vốn góp của chủ sở hữu. Theo quy định tại điểm a Khoản 3 Điều 16 Nghị định số 132/2020/NĐ-CP ngày 05/11/2020 của Chính phủ quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết, chi phí lãi vay không được trừ khi quyết toán thuế TNDN năm 2019 là 657.229.381 đồng, phát sinh số thuế TNDN còn phải nộp năm 2019 là 131.445.876 đồng.
Công ty bị loại chi phí do sử dụng hóa đơn không hợp pháp khi quyết toán thuế TNDN năm 2020 theo quy định tại điểm 2.1 khoản 2 Điều 6 Văn bản hợp nhất số 66/VBHN-BTC ngày 19/12/2019 của Bộ Tài chính, số tiền là 76.920.515.615 đồng.
Năm 2020, công ty phát sinh giao dịch liên kết. Tuy nhiên, do chi phí lãi vay được trừ năm 2020 thấp hơn mức quy định nên chi phí lãi vay không được trừ năm 2019 được chuyển sang kỳ tính thuế năm 2020 theo quy định, dẫn tới tăng chi phí lãi vay khi quyết toán thuế TNDN năm 2020 là 657.229.381 đồng, phát sinh số thuế TNDN còn phải nộp năm 2020 là 15.252.657.247 đồng.
Về thuế thu nhập cá nhân (TNCN), Công ty TNHH Xây dựng Việt Thanh chưa thực hiện khấu trừ thuế TNCN phát sinh từng lần theo quy định. Chi phí lãi vay chi trả cho cá nhân phát sinh trong 3 năm 2019, 2020 và 2021 là 764.025.482 đồng, mức thuế suất đầu tư vốn là 5%, thuế TNCN còn phải nộp là 38.201.273 đồng.
Ngoài ra, công ty thực hiện trích nộp tiền đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp của người lao động và người sử dụng lao động cho Bảo hiểm xã hội huyện Ninh Giang còn có một số tháng chậm theo quy định tại Điều 85, 86 Luật Bảo hiểm xã hội ngày 20/11/2014 và Điều 15 Luật Bảo hiểm y tế ngày 13/6/2014 sửa đổi bổ sung một số điều của Luật Bảo hiểm y tế.
Căn cứ vào những vi phạm được phát hiện, Chánh Thanh tra tỉnh ban hành quyết định thu hồi số tiền sai phạm phát hiện trong quá trình thanh tra là 23.672.732.047 đồng vào tài khoản tạm giữ chờ xử lý của Thanh tra tỉnh.
Đoàn thanh tra đã tiến hành lập biên bản xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế, hóa đơn ngày 16/5/2023 và đã chuyển thông tin đến Cục Thuế tỉnh Hải Dương xử lý theo thẩm quyền.
Thanh tra tỉnh yêu cầu Công ty TNHH Xây dựng Việt Thanh nộp 23.672.732.047 đồng vào tài khoản tạm giữ chờ xử lý của Thanh tra tỉnh, đồng thời chấp hành nghiêm các chế tài xử lý đối với hành vi vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền.
